Daò z príjmov zo závislej èinnosti 2012
Viera Valicová (slovenský jazyk)

Knižka má paragrafové znenie s ustanoveniami platnými do 31. 12. 2011, v rámikoch zas tak, ako sú platné od 1. 1. 2012, èiže v jednej knižke nájdete znenia pre roky 2011 aj 2012, bohatý komentár, 219 príkladov s dlhoroènými praktickými skúsenos�ami autorky ako spolutvorkyne legislatívy a metodiky, úplné znenia usmernení MF SR od r. 2004 týkajúce sa dane z príjmov zo závislej èinnosti, navyše najèastejšie otázky spolu s odpoveïami k tejto problematike, najnovšie platné tlaèivá a plánovací kalendár na r. 2012.Autorkou 3. vydania je znova pani Viera Valicová. Kto pozná precíznos� a dlhoroènú prax autorky, ktorá je známa svojou bohatou lektorskou èinnos�ou po celom Slovensku, autorskou èinnos�ou pre renomované odborné èasopisy, bude urèite spokojný. Citujeme hodnotenie jednej z èitataliek: „... knižka je neskutoène dobrá!“Dostáva sa vám do rúk ïalšie - v poradí už 3. - vydanie knižky nepostrádate¾nej pre každého ekonóma, zvláš� mzdára. Možno sa budeme opakova�, ale dôvody pre jej vydanie sú stále tie isté, znásobené vaším záujmom a potrebami. Oproti prvým dvom vydaniam má viac strán, príkladov, tlaèív a prepojení na iné právne predpisy.Preèo by ste si mali preèíta� túto knižku?Špièková slovenská autorka s dlhoroènými skúsenos�amiViera Valicová má dlhoroèné skúsenosti zo svojej praxe kontrolórky dane zo mzdy a od roku 1994 až doteraz pri koncepènej a koordinaènej èinnosti v oblasti dane z príjmov zo závislej èinnosti, metodickej èinnosti zameranej na zabezpeèenie aplikácie zákona o dani z príjmov daòovými orgánmi a pripomienkovanie zmien právnych predpisov. Nezanedbate¾ná je jej bohatá autorská práca v renomovaných odborných èasopisoch a lektorské skúsenosti z Daòovej školy, SKDP, SKAu a s podnikate¾skými subjektami z celého Slovenska.Zákon, výklad, príklady, vzory tlaèív, najèastejšie kladené otázky z praxe, zoznam usmernení, sú tými základnými prvkami, ktoré sa nesú celou publikáciou. 219 príkladov bohato dopåòa „suchý“ zákon ako aj výkladovú èas� bohatú na prepojenia na iné súvisiace právne predpisy.Originalita spracovania – dva v jednomVydavate¾kiným prínosom je originálne spracovanie danej témy – nájdete tu znenie platné pre rok 2011 a v rámèekoch zas tak, ako sa daná problematika rieši od 1. 1. 2012, èiže v jednej knižke nájdete dva roky 2011 aj 2012. Všetko graficky ¾ahko rozlíšite¾né.Posledná novelizácia zákona o dani z príjmovje tu zapracovaný aj posledný zákon è. 548/2011 Z. z., ktorý mení zákon o dani z príjmov a ktorý nadobudol úèinnos� od 1. 1. 2012 (samozrejme, že aj predchádzajúce novely z roka 2011 – 129/2011, 231/2011, 250/2011, 331/2011, 362/2011, 406/2011, 547/2011, 548/2011 Z. z. a z nich tie ustanovenia, ktoré sa týkajú dane z príjmov zo závislej èinnosti).Vydavate¾ka môže smelo vyhlási�, že daná téma je viac ako vhodná pre naštudovanienielen pre ekonómov, èi mzdových úètovníkov a personalistov!Každý z nás je predsa aj domácim „financministrom“. V rodine existuje viac druhov príjmov i výdavkov (napr. zo závislej èinnosti – zamestnanci, tzv. „dohodári“, z podnikania, z prenájmu, z úrokov na vkladových produktoch, úètoch, z predaja, z dedièstva, z darovania ...), príjemcami peòazí sú, resp. môžu by� nielen otcovia a matky zapojení v pracovnom procese, ale aj ich neplnoleté èi plnoleté deti, starí rodièia na dôchodku. Treba len pozna� zákon aj s výkladom a neplati� zbytoène dane do štátnej pokladnice, ale ušetri� ich pre svoje rodiny, zarobili ste ich predsa vy. Sú vaše, nie je to podvod, ale legálne zdanenie. Zrozumite¾ný spôsob výkladu tejto knižky zaruèuje, že obsahu porozumie aj nie priam vysokoškolsky vzdelaný èlovek. Možno sa však poradíte aj s vaším finanèným poradcom, ktorým je táto knižka urèená tiež.Ing. Eva Benková, vydavate¾ka




OBSAH:

Predmet úpravy (§ 1)
daò z príjmov
medzinárodná zmluva
Základné pojmy (§ 2)
príjmy peòažné a nepeòažné
daòovník s obmedzenou daòovou povinnos�ou
daòovník s neobmedzenou daòovou povinnos�ou
zdanite¾ný príjem
Predmet dane (§ 3)
dary poskytované v súvislosti s výkonom závislej èinnosti
ocenenie nepeòažného príjmu
podiely na zisku (tantiéma)
Základ dane (§ 4)
èiastkové základy dane
zásada èasového priradenia príjmov
príjem vysporiadaný zrážkovou daòou a základ dane
Príjmy zo závislej èinnosti (§ 5)
príjmy plynúce z pracovnoprávneho vz�ahu
príjmy likvidátora, prokuristu, spoloèníka, konate¾a
príjem ústavných èinite¾ov
odmeny èlenov štatutárnych orgánov
príjmy z prostriedkov sociálneho fondu
príjmy plynúce z minulého, súèasného alebo budúceho výkonu závislej èinnosti
vrátené poistné a príspevky
príjmy, ktoré spoèívajú v inej forme plnenia
poskytnutie služobného vozidla na súkromné úèely
hodnota zamestnaneckej opcie
cena alebo výhra
medzinárodný prenájom pracovných síl
príjmy, ktoré nie sú predmetom dane
nárokové cestovné náhrady
osobné ochranné pracovné prostriedky
suma prijatá ako preddavok
ustanovená výška niektorých výdavkov
hodnota rekondièných a rehabilitaèných pobytov
preventívna zdravotná starostlivos�
používanie vlastného náradia
výdavky poskytované v súvislosti s výkonom funkcie
paušálna suma výdavkov
príjmy, ktoré sú oslobodené od dane
doško¾ovanie zamestnancov
strava poskytovaná na spotrebu na pracovisku
hodnota nealkoholických nápojov
použitie rekreaèného, zdravotníckeho a športového zariadenia
poistné a príspevky platené zamestnávate¾om
náhrada príjmu pri doèasnej pracovnej neschopnosti
daòové oslobodenie u nerezidenta
náhrada za stratu na zárobku
podiel na zisku vyplatený zamestnancovi
svedoèné
základ dane zo závislej èinnosti
výdavok – povinné poistné a príspevky
Príjmy oslobodené od dane (§ 9)
úrazové dávky
náhrada za stratu príjmu
dávka garanèného poistenia
plnenie v rámci aktívnej politiky trhu práce
dávky výsluhového zabezpeèenia
vyznamenanie, dary
náhrada za stratu na zárobku
úroky z omeškania
jednorazové mimoriadne odškodnenie
štipendiá
prijaté ceny a výhry
hmotné zabezpeèenie žiakov
príjmy osôb konajúcich v prospech Policajného zboru
Nezdanite¾né èasti základu dane (§ 11)
nezdanite¾ná èas� základu dane na daòovníka
nezdanite¾ná èas� základu dane na manželku (manžela)
nezdanite¾ná èas� základu dane na daòovníka u dôchodcu
Sadzba dane (§ 15)
sadzba dane z príjmov fyzických osôb
Zdroj príjmov daòovníka s obmedzenou daòovou povinnos�ou (§ 16)
daòovník s obmedzenou daòovou povinnos�ou a príjmy zo závislej èinnosti
Daòové priznanie (§ 32)
povinnos� poda� daòové priznanie
Zamestnanecká prémia (§ 32a)
vznik nároku na zamestnaneckú prémiu1
výpoèet zamestnaneckej prémie1
priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie
Daòový bonus (§ 33)
nárok na daòový bonus
vyživované die�a žijúce v spoloènej domácnosti
štandardná dåžka štúdia
uplatnenie daòového bonusu
osobná striedavá starostlivos� obidvoch rodièov
Vyberanie a platenie preddavkov na daò (§ 35)
výber preddavkov na daò
moment výberu
vèasnos� odvodu
znižovanie preddavkov na daò o sumu daòového bonusu
Uplatnenie nezdanite¾nej èasti základu dane na daòovníka,
zamestnaneckej prémie a daòového bonusu (§ 36)
uplatnenie nezdanite¾nej èasti základu dane na daòovníka
uplatnenie daòového bonusu
uplatnenie zamestnaneckej prémie
Spôsob preukázania nároku na zníženie základu dane,
na zamestnaneckú prémiu a na daòový bonus (§ 37)
preukázanie nároku na nezdanite¾nú èas� základu dane na manželku/manžela
preukázanie nároku na nezdanite¾nú èas� základu dane na daòovníka u dôchodcu
preukázanie nároku na priznanie daòového bonusu
platnos� dokladov
preukázanie nároku na priznanie zamestnaneckej prémie
Roèné zúètovanie (§ 38)
základné podmienky na vykonanie roèného zúètovania
žiados� zamestnanca o vykonanie roèného zúètovania
vykonanie roèného zúètovania zamestnávate¾om
dodatoèné uplatnenie daòového bonusu
dodatoèné uplatnenie zaplateného poistného a príspevkov
dodatoèné uplatnenie NÈ základu dane na daòovníka (dôchodca)
dodatoèné uplatnenie NÈ základu dane na manželku/manžela
uplatnenie nárokov zo strany pozostalých
preplatok na dani
nedoplatok na dani
Povinnosti zamestnávate¾a, ktorý je platite¾om dane (§ 39)
vedenie mzdových listov
vystavovanie dokladov o súhrnných údajoch
vystavenie doplneného dokladu o vykonaní roèného zúètovania
vystavenie potvrdenia o zaplatení dane
predkladanie preh¾adu a hlásenia
Zodpovednos� zamestnávate¾a (§ 40)
zamestnávate¾ zrazil preddavky na daò vyššie
zamestnávate¾ vyplatil daòový bonus v nižšej sume
zamestnávate¾ nesprávne zrazil daò a preddavky na daò
zamestnávate¾ vyplatil vyššiu sumu daòového bonusu
nesprávne zdanenie zavinené zamestnancom
nesprávne priznaný daòový bonus zavinením zamestnanca
zamestnávate¾ nemôže zráža� nedoplatky
Daò vyberaná zrážkou (§ 43)
vrátené poistné z roèného zúètovania zdravotného poistenia zdravotnou pois�ovòou
náhrada straty na zárobku – svedoèné
Zamedzenie dvojitého zdanenia (§ 45)
metóda vyòatia
Minimálna výška dane (§ 46)
príjem nepresiahne 50 % NÈ základu dane na daòovníka
Zaokrúh¾ovanie (§ 47)
zaokrúh¾ovanie súm
Zahranièný platite¾ dane (§ 48)
definícia pojmu zahranièného platite¾a dane
Lehoty na podávanie preh¾adu a hlásenia (§ 49)
Použitie podielu zaplatenej dane na osobitný úèet (§ 50)
daòovník FO
prijímate¾ podielu
Prechodné ustanovenia (§ 52f, § 52g, § 52h, § 52j)